Wat is dividendbelasting?

De regels staan in de Wet op de dividendbelasting 1965. Keert een Nederlandse nv, bv of een Nederlands beleggingsfonds dividend uit, dan houdt het in de regel zelf 15% in op het moment dat het dividend ter beschikking komt, en draagt dat af aan de Belastingdienst.

Bij beursgenoteerde aandelen bepaalt de registratiedatum wie het dividend krijgt en dus de belasting draagt: de wet kijkt naar de afgewikkelde posities aan het eind van die werkdag. Op je dividendnota of jaaroverzicht staat hoeveel er is ingehouden; dat bedrag heb je nodig voor je aangifte.

Een bedrijf dat naar Nederlands recht is opgericht, geldt hiervoor altijd als Nederlands, ook als het hoofdkantoor in het buitenland zit. Op dividend van een buitenlands bedrijf houdt het land van herkomst vaak zijn eigen belasting in: bronbelasting.

Dividendbelasting werkt als een voorschot op je inkomstenbelasting, net als de loonheffing op je salaris:

1. Tel op hoeveel Nederlandse dividendbelasting er in het jaar is ingehouden, over al je rekeningen samen. Buitenlandse bronbelasting hoort daar niet bij.
2. Vul dat bedrag in bij je aangifte inkomstenbelasting.
3. De Belastingdienst verrekent het met je aanslag.

Hoef je geen aangifte te doen, dan mag je het toch doen, tot 5 jaar terug: in 2026 kan dat nog over 2021, uiterlijk op 31 december 2026. Zonder aangifte wordt er niets verrekend. Is je totale teruggaaf €18 of minder, dan betaalt de Belastingdienst niets uit.

Dividendbelasting binnen een lijfrentebeleggingsrecht, beleggingsrecht eigen woning of stamrechtbeleggingsrecht verreken je niet: je bank of verzekeraar belegt die opnieuw in dat product.

Dat hangt af van de vestigingsplaats. Van de 50 ETF's in onze ETF-vergelijker zijn er 47 in Ierland en 3 in Luxemburg gevestigd. Op hun uitkeringen zit geen Nederlandse dividendbelasting, ook niet als je ze op Euronext Amsterdam koopt.

Een Nederlands fonds met de status van fiscale beleggingsinstelling (fbi) moet een wettelijk bepaald deel van zijn winst uiterlijk in de achtste maand na afloop van het jaar uitkeren en houdt daarop 15% in, die jij weer verrekent. Een vrijgestelde beleggingsinstelling (vbi) houdt in de regel geen dividendbelasting in.

Bronbelasting die een fonds zelf betaalt, zie je niet op je afschrift en kun je niet verrekenen: dat heet dividendlekkage.

Stel: je hebt €12.000 belegd in Nederlandse beursbedrijven, met een gemiddeld dividendrendement van 3%. Dat percentage is een aanname voor dit voorbeeld.

In je aangifte vul je €54 in. Wat dat oplevert, hangt af van je situatie:

• Je betaalt inkomstenbelasting over je loon. Je betaalt €54 minder bij of krijgt €54 meer terug. Per saldo heeft de dividendbelasting je niets gekost.
• Je hoeft geen inkomstenbelasting te betalen. Je krijgt de €54 volledig terug, maar alleen als je zelf aangifte doet.
• Je hebt €1.000 op dezelfde manier belegd. Dan is er €4,50 ingehouden. Is dat je hele teruggaaf, dan blijft die onder de uitbetaalgrens en krijg je niets.

Box 3. In box 3 betaal je belasting over een forfaitair rendement op je vermogen op 1 januari. Dividendbelasting is daar geen extra heffing bovenop, maar een voorschot op je totale inkomstenbelasting. Dat blijft zo als je via de tegenbewijsregeling je werkelijke rendement opgeeft. Wat je over je vermogen betaalt, reken je uit met onze box 3-rekenhulp.

Uiteindelijk gerechtigde. Je mag dividendbelasting alleen verrekenen als jij de uiteindelijk gerechtigde tot het dividend bent. Die regel is gericht tegen dividendstripping: aandelen gaan rond de dividenddatum tijdelijk naar iemand die de belasting wel kan verrekenen, terwijl de eigenaar economisch dezelfde positie houdt. Is er in een kalenderjaar €1.000 of minder bij je ingehouden, dan moet de inspecteur aannemelijk maken dat je het niet bent. Daarboven moet jij aannemelijk maken dat je het wel bent.

Buitenlandse broker. Het uitkerende bedrijf houdt de dividendbelasting in, niet je broker. Ook bij een buitenlandse broker gaat er dus 15% af van Nederlands dividend, en die verreken je gewoon in je aangifte.

Als inwoner kost Nederlandse dividendbelasting je per saldo meestal niets: alleen zonder aangifte of bij een teruggaaf onder de uitbetaalgrens ben je haar kwijt. Bronbelasting kan wel echt rendement kosten.